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中經評論:監管重拳遏制財務造假

2024-09-23 06:36 來源:經濟日報

  備受關注的普華永道恒大地產案“重錘”落下。近日,監管部門對普華永道作出高達4.41億元的頂格處罰。高額財產罰再加上嚴厲的資格罰,力度之大前所未有,彰顯出國家對財務造假“嚴監管、零容忍”的明確態度。“長牙帶刺”、有棱有角的嚴格監管,有力規范財務審計秩序,促進注冊會計師行業健康發展。

  高質量的會計信息是市場經濟健康發展的基石。會計信息失真、財務造假,嚴重損害公共利益,擾亂市場經濟運行秩序。近年來,恒大地產等一系列惡性財務造假案件頻發,造假規模觸目驚心,波及面廣,造成投資者巨大損失。

  注冊會計師行業作為市場經濟特別是資本市場的重要“看門人”之一,應堅守獨立客觀公正的立場,把企業會計舞弊行為有效辨別出來。但是,一些會計師事務所職責履行不到位,對企業財務造假難辭其咎。從國際上看,防范企業財務造假是普遍難題,會計師事務所審計失敗而受到嚴厲處罰也時有所見。近日,英國金融市場行為監管局對英國普華永道處以1500萬英鎊的罰款。這也反映了各國監管機構對審計違法違規行為嚴厲打擊的態度。

  此次監管部門開出的數億元“罰單”,體現了過罰相當、公正執法原則。監管部門檢查顯示,普華永道明知恒大地產財務報表存在重大錯報而不予指明,發表不恰當的審計意見,出具虛假審計報告,其中的主要問題包括對恒大地產收入相關的主要審計程序的設計、實施存在嚴重缺陷,多項程序得出不實結論;喪失獨立性,為恒大地產編制合并財務報表,并在合并財務報表層面編制調整分錄以虛增利潤等。“看門人”不但沒把好門,還突破誠信操守底線、逾越法律紅線,無疑應嚴懲不貸。

  值得注意的是,這次監管機構不僅給予普華永道頂格財產罰,還進行了嚴厲的資格罰,也就是依據注冊會計師法給予普華永道暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的處罰。普華永道由于暫停業務、聲譽重挫而大量流失客戶。這表明,違法違規必付出沉重代價。

  處罰本身不是目的,而是為了更好地打擊財務造假、規范財務審計秩序,促進注冊會計師行業健康發展。注冊會計師行業作為專業審計機構,發現與糾正財務造假行為是其職責所在。提高注冊會計師行業審計質量,遏制會計審計違法違規行為,需要持續努力、久久為功。

  一方面,堅持從嚴監管、從嚴執法,嚴厲打擊會計審計違法違規行為,發現一起、查處一起。只有重拳出擊、加大法律責任追究力度,讓違法者付出的代價遠大于收益,才能有效防范遏制財務造假。從去年財政部嚴厲處罰德勤、和信、亞太等會計師事務所,到證監會近期對大華、天職國際進行重罰,再到此次對普華永道開出頂格罰單,顯示出監管層保持嚴厲打擊會計審計違法違規行為的高壓態勢,而且力度越來越大。

  另一方面,會計師事務所要把誠信建設作為發展的生命線,增強自律性、公正性和專業化水平,提升專業勝任能力,堅持職業道德操守。完善內部治理,建立起科學有效的內部管理體制和治理機制,不斷增強查錯糾弊能力。

  同時,加強注冊會計師行業基礎制度建設。比如,加快修訂注冊會計師法,進一步完善行政強制措施、豐富監管工具、細化處罰標準、加大處罰力度;完善會計師事務所組織形式相關規定等。建立健全制度化、常態化的長效機制,有利于促進注冊會計師行業更好地長遠健康發展。

  有效打擊、遏制財務造假任務艱巨。在持續保持高壓態勢的同時,堅持綜合施策、標本兼治,行政監管、市場約束、行業自律、社會監督等多種方式手段協同發力,市場生態就會越來越清朗。(本文來源:經濟日報 作者:曾金華)

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(責任編輯:年巍)